某符合国家优惠条件的小型微利企业，20x8年主要业务如下： （1）实现的销售商品收入是120万元，产品成本75万元； （2）转让特许权使用费收入5万元，房屋租金收入6万元，国债利息收入15万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金3万元； （3）缴纳增值税7万元，销售税金及附加3.6万元； （4）管理费用12万元，其中行政罚款和滞纳金共5万元； （5）销售费用4万元，财务费用6万元。 另外，发生损失10万元，全部计入了营业外支出，其中保险公司赔偿了2万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题： （1）分析并计算该企业当年应纳税所得额 （2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。

某符合国家优惠条件的小型微利企业，20x8年主要业务如下：（1）实现的销售商品收入是120万元，产品成本75万元；（2）转让特许权使用费收入5万元，房屋租金收入6万元，国债利息收入15万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金3万元；（3）缴纳增值税7万元，销售税金及附加3.6万元；（4）管理费用12万元，其中行政罚款和滞纳金共5万元；（5）销售费用4万元，财务费用6万元。 另外，发生损失10万元，全部计入了营业外支出，其中保险公司赔偿了2万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）分析并计算该企业当年应纳税所得额（2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。

答： 您好，该企业当年应纳税所得额=120-75%2B5%2B6-3.6-12%2B5-4-6-10%2B2=27.4 企业当年应缴纳所得税税额=27.4*2.5%=0.685

这里的特许权使用费所得是不是无论员工还是投资者，企业，只要将特许权特许出去就得按照特许权使用费所得来计税呢？

答： 您好，这里是个人所得税项目，如果是企业的话，是不适用的，这里针对的是个人，也就是自然人，员工或投资者转让的，也只限于他个人名下的特许权使用费。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问（3）计算本年综合所得的计税收入额时，特许权使用费收入2000元为啥不是以（2000-800）计入收入，而是2000*（1-20%）呢？

答： 您好，是这样的，在年度计算的时候，和平时预扣预缴不一样，就算不超过4000元，也是按照80%算的