公司5月发生一下业务：①股东入股商品豪猪155头值106140元，种猪615头779000元。②本月发生养殖成本（人工＋折旧＋药品等）：20185元。③本月销售商品猪1头收入1400元。其中①③分录会做，②发生时：借养殖成本，贷相关科目，对吗？最后，期末也做几笔分录？

李爱文老师 解答

2017-06-29 19:14

一、 
借：生产性生物资产——豪猪     106140 
借：生产性生物资产——种猪   779000 
贷：实收资本    885140 
如果有资本公积需要做资本公积，主要看入股协议 
二、 
借：养殖成本   20185 
贷：应付职工薪酬     
贷：累计折旧 
贷：库存现金    
三、 
1、借：银行存款（或库存现金）1400 
贷：主营业务收入1238.94 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）161.06    
在2017年6月30日按税率13%做销项 
2017年7月1日起按税率11%做销项 
2、同时结转成本

李爱文老师 解答

2017-06-30 08:27

结转本年利润 
借：本年利润 
借：主营业务收入 
借：营业外收入 
贷：主营业务成本 
贷：销售费用 
贷：管理费用 
贷：财务费用 
贷：营业税金及附加 
贷：营业外支出