甲公司2019年、2020年和2021年，每年当期 应交所得税均为20 000元，甲公司适用税率为25%：甲公司于2019年计提存货跌价准备30000元，无其他会计和税法差异。 2020年转回存货跌价准备20 000元，2021年转回存货跌价准备10000元，假定各年适用所得税税率保持不变。 要求：计算甲公司2019年、2020年和2021年各年应确认的递延 所得税资产和所得税费用，并编制相关会计分录。

小默老师 解答

2022-10-31 11:47

甲公司2019年应确认的递延所得税资产=30000*25%=7500
借，所得税费用12500
    递延所得税资产7500
贷，应交税费-企业所得税20000

小默老师 解答

2022-10-31 11:50

甲公司2020年应确认的递延所得税资产=（30000-20000）*25%-7500=-5000
借，所得税费用25000
贷，应交税费-企业所得税20000
 递延所得税资产5000

小默老师 解答

2022-10-31 11:53

甲公司2021年应确认的递延所得税资产=（30000-20000-10000）*25%-7500+5000=-2500
借，所得税费用22500
贷，应交税费-企业所得税20000
 递延所得税资产2500

小默老师 解答

2022-10-31 11:53

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