宏达公司于2018年1月1日购入甲公司于当日发行的3年期公司债券，面值为100万，票面利率为7%，每年年末支付利息， 2021年1月1日到期一次还本。实际利率为6%，购入价格为102.67万元（含交易费用）。宏达公司将该债券作为债权投资核算，按照实际利率法确认投资收益。请编制宏达公司购入该债券至到期收回面值的全部会计分录。（以万元为单位，保留小数点后两位）

晓诗老师 解答

2022-10-31 12:24

借：债权投资-面值 100
      债权投资-利息调整 2.67
   贷：银行存款 102.67
2018年12月31日
借：应收利息 7
  贷：投资收益6.16
     债权投资-利息调整0.84
借：银行存款  7 
  贷：应收利息 7
2019年12月31日
借：应收利息 7
  贷：投资收益6.11
     债权投资-利息调整0.89
借：银行存款  7 
  贷：应收利息 7
2020年12月31日
借：应收利息 7
  贷：投资收益6.06
     债权投资-利息调整0.94
借：银行存款  7 
  贷：应收利息 7
2021年1月1日还本
借：银行存款 100
  贷：债权投资-面值 100