1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

青柠

职称： 会计实务

2017-06-29 22:55

我公司为外商独资企业，某外籍人员为境外总公司的职员，因我公司需要，其被派遣至我公司从事技术管理方面工作，该外籍人员的全部工资实际上由我公司承担，但部分由境外在那个公司先垫付至该外籍人员在境外的账户，然后我公司再向境外母公司支付其垫付的款项。请教您，像这种情况，我公司在支付境外母公司垫付款项时，是否需要代扣代缴营业税呢？.

青柠 解答

2017-06-29 23:09

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《营业税暂行条例》及《实施细则》的规定，营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（四）所销售或者出租的不动产在境内。境外单位派遣外籍职工到境内提供技术管理服务，境内企业承担其外籍职工的工资，属于境外单位在境内取得的管理服务收入，应当按“服务业”税目缴纳营业税，境外单位在境内未设有经营机构也没有代理人的，相关税款应当由您企业依法代扣代缴。欢迎您再次咨询！".

上传图片  
相关问题讨论
我公司为外商独资企业，某外籍人员为境外总公司的职员，因我公司需要，其被派遣至我公司从事技术管理方面工作，该外籍人员的全部工资实际上由我公司承担，但部分由境外在那个公司先垫付至该外籍人员在境外的账户，然后我公司再向境外母公司支付其垫付的款项。请教您，像这种情况，我公司在支付境外母公司垫付款项时，是否需要代扣代缴营业税呢？.
2017-06-29 22:55:49
同学您好，计算公式=5000*40% *93.54%+5000*（1-40%）
2022-04-12 20:32:40
你好！ 可以的， 可以以还借款的名义把应该付给国外的钱还回去
2018-08-17 18:22:11
这个没有明确规定，据实核算、依法计税即可。
2019-04-11 09:39:05
你好同学 当成是借款先记账，以后再还 借：××费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应付账款－母公司 借：应付账款－母公司 贷：银行存款
2019-09-27 15:39:52
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...