企业所得税弥补方式

刘文坚老师

职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-30 10:34

我的企业所得税是季度缴税，请问一下，季度末预缴的时候可以弥补上年亏损吗？如果季度末预缴的税款到汇算清缴时，多缴的税款可以退回来吗？需要办理什么手续？--------------------------.

刘文坚老师解答

2017-06-30 10:52

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函〔2008〕635号）第一条规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”
因此，季度预缴企业所得税时，可以弥补以前年度亏损。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）第五十四条第三款规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
因此，如果企业汇算清缴时有应退税款，需要在申报时向主管税务机关进行退税申请，具体流程请您咨询当地主管税务机关。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
欢迎您再次提问！ --------------------------.

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