出口免抵退日期

青柠

职称：会计实务

2017-06-30 13:44

我公司实行免抵退生产企业，现有一票出口，出口日期为2011.10.21，因业务原因现报关单原件一直没回，需2012.1.10左右能回来，请问我2月15日前申报不算过期呢？.

青柠解答

2017-06-30 14:05

纳税人您好！您在网上咨询的问题已收悉，现答复如下：根据出口货物退免税管理规定：出口货物退（免）税的申报期限是指出口企业在货物报关出口并在财务上作销售处理后，申报办理出口退（免）税的时间要求。出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。生产企业出口货物未在报关出口90日内申报办理退（免）税手续的，如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关可暂不视同内销货物予以征税。但生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税，如仍未申报，税务机关应当视同内销货物予以征税。.

你好，生产企业天写填写免抵退，商贸填写免税。

2023-12-01 07:56:55

你好,来料加工只有免税,没有退税.进料加工才免税并退税的.

2021-10-20 10:14:34

你好，这个不是说几句话你就可以理解的，可以点击https://baike.baidu.com/item/出口退税/1074537

2018-03-14 08:23:45

你好，同学。你首先是在出口系统申报，然后再电子税务局增值税申报

2019-12-03 18:05:20

免抵退税的计税依据　　以出口企业开具的出口发票上的离岸价格为准，以其他加工条件成交的，应扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应以实际离岸价申报免抵退税，否则税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》予以核定。　　二、举例说明　　（一）某生产企业2008年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，计算应纳税款、应退税额和免抵税额　　第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。　　第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。　　第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。　　第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。　　由于留抵税额1.8万元&lt;免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。　　因此，该生产企业2008年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元。

2019-12-03 17:39:39

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