我公司是造价咨询公司，客户一般签订合同就会拨付合同金额的30%给我公司（客户要见发票才拨款），但是这个时候还没有提供服务，我公司先收到预付款还未提供服务，是否产生增值税纳税义务？是否可以开具0税率的预收款发票？

大力的招牌 追问

2022-11-03 08:49

那我收这30%的预付款时是否可以开具 0税率的预收款发票？

东老师 解答

2022-11-03 08:55

这个不需要开零税率的发票

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:08

老师，那我们还有没给业主开发票 就收到预付款，这个时候还没有提供服务，这个时候产生增值税纳税义务了吗?

东老师 解答

2022-11-03 09:09

对的  纳税义务产生了 但是收入还不能确定

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:16

收到款，未提供发票，未提供服务都产生增值税纳税义务了？老师  有没有文件啊？第几号文件 我去学习下

东老师 解答

2022-11-03 09:17

因为你已经开票了，所以就得交税

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:21

老师，我说的是还有一种情况： 我公司收到预付款，但是未开发票，未提供服务，这个时候要交增值税吗

东老师 解答

2022-11-03 09:22

那这种情况 肯定不需要缴纳的

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:24

那老师，我刚才请教的第一种情况：收到预付款，开了发票，未提供服务，你说收入还不能确定，那我账务怎么处理啊？账务的收入就和增值税申报表的不含税金额有差异，长期这样会不会被查哟

东老师 解答

2022-11-03 09:25

开票的时候 借应收账款  贷应交税费  这个长期有差异肯定是有风险的

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:30

那老师，这种服务行业要交印花税吗？印花税是按照什么做为计税基础的

东老师 解答

2022-11-03 09:30

印花税有合同按照合同没合同按照开票金额算

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:35

那老师，我们签订合同时都是暂定结果，最后实际开票金额都会以我们出的成果来结算，这样开发票结算的金额就会和合同暂定金额有差异，这样是以哪个金额来作为印花税计税基础呢？

东老师 解答

2022-11-03 09:35

按照你最后的开票金额来算

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:39

那我是每次开票申报一次，还是等这个业务完了，（大点的业务一般都跨年了）按照这个业务的所有开票金额来报呢？

东老师 解答

2022-11-03 09:39

按照你们印花税申报期限来申报，比如说按季度申报就是按照季度开票金额算

大力的招牌 追问

2022-11-03 09:54

那老师，印花税计税依据 以开票金额是按照含税还是不含税啊？

东老师 解答

2022-11-03 09:54

按照不含税开票金额计算就行

大力的招牌 追问

2022-11-03 11:08

老师，我们是分公司独立核算，我们分公司独立核算企业所得税的税率是25%，但是我们是符合小微企业的标准的，总公司也是符合小微企业标准的，总公司的企业所得税税率才5%，我们分公司有什么方法可以把企业所得税税率降低点吗？总公司汇总申报企业所得税  是不是必需所有的分公司都要汇总申报才行，不能只汇总部分分公司

东老师 解答

2022-11-03 11:12

抱歉，这个问题我就不太确定了