总公司每月给分公司拨款这怎么做分录？货品从总部拿，然后每个月分公司的销售货款也给北京打过去，这个又怎么记？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-07-01 15:11

您好，总公司做账，拨款时，借；其他应收款-分公司，贷：现金或者银行存款。拿货时，借：其他应收款-分公司，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。回款时，借；现金或者银行存款，贷：其他应收款-分公司。
分公司做账，收到拨款，借；银行存款，贷：其他应付款-总公司。拿货时，借：库存商品，贷：其他应付款-总公司。回款时，借；其他应付款-总公司，贷：银行存款。

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