财务管理：A公司面临一个投资机会。该投资项目投资期2年,初始投资 240万元, 第1年投入140万元,第2年投入100万元,第3年开始投入使用,使用寿命为 4年,按直线法计提折旧。在项目投入使用时需垫支营运资金 40 万元,项目结束时收回。该项目每年带来营业收入220 万元,支付付现成本 110 万元。企业所得税税率为25%,计算该项目的现金流量。

小奇老师

职称：高级会计师

2022-11-06 21:59

同学您好，
第1年年初净现金流量NCF0=-140（万元），
第1年年末净现金流量NCF1=-100（万元），
第2年年末净现金流量NCF2=-40（万元），
设备折旧=240/4=60（万元），
第3至第5年年末净现金流量=净利润+折旧=（220-110-60）*（1-25%）+60=97.5（万元），
第6年年末净现金流量=97.5+40=137.5（万元）

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