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良老师1

职称： 计算机高级

2017-07-01 22:14

我公司是一家商场,是一般纳税人,主要采用联营.租赁方式,水电部门给我公司开具一张大的增值税发票,我们全部作进项抵扣扣,然后我公司按照各家电表数给联营.租赁商户开具水电费发票,并按照收取的水电费收入缴销项税,这样作是否合理.另外,除了联营.租赁商户这部分水电费外,我公司办公自用这部分电费是否可以一起抵扣,还是转出.--------------------------.

良老师1 解答

2017-07-01 22:31

您好: 
您提交的问题已收悉，现回复如下： 
1.纳税人的生产、经营行为应当与纳税人税务登记中的经营范围保持一致。 
2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
   
    （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 
   
    （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 
   
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 
  
 （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 
   
    （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 
欢迎您再次提问！ 
                  
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我公司是一家商场,是一般纳税人,主要采用联营.租赁方式,水电部门给我公司开具一张大的增值税发票,我们全部作进项抵扣扣,然后我公司按照各家电表数给联营.租赁商户开具水电费发票,并按照收取的水电费收入缴销项税,这样作是否合理.另外,除了联营.租赁商户这部分水电费外,我公司办公自用这部分电费是否可以一起抵扣,还是转出.--------------------------.
2017-07-02 08:29:52
我公司是一家商场,是一般纳税人,主要采用联营.租赁方式,水电部门给我公司开具一张大的增值税发票,我们全部作进项抵扣扣,然后我公司按照各家电表数给联营.租赁商户开具水电费发票,并按照收取的水电费收入缴销项税,这样作是否合理.另外,除了联营.租赁商户这部分水电费外,我公司办公自用这部分电费是否可以一起抵扣,还是转出.--------------------------.
2017-07-01 22:14:49
您好，收到的是专票吗？如果是，是可以抵扣的
2023-03-12 18:11:34
可以抵扣的。
2017-09-16 08:31:57
你好，税法规定，福利费这个是不可以抵扣的
2019-11-17 20:18:22
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