老师，我公司为一般纳税人，人员固定，因此缴纳的个税也是固定的，每月共缴纳285，问题如下：1、为什么在2014年12月的资产负债表中应交税金为负数，-285？2、我在登记总分类账的应交税金这个账目的期初余额时，将这285列入贷方吗？3、在1月缴纳12月个税时，应交税金借方会增加285，那这样，1月末余额为0，是吗？（我只说个税哈 增值税先不管） 请老师逐条解答，谢谢啦

着急的发卡 追问

2015-01-26 14:04

嗯 只有未分配利润这一个科目哈。但是2014年总分类账利润分配期末余额和资产负债表上的未分配利润不符？也就是说 以前的会计做错了 但这样的话 我不知道哪个数字是准确的

着急的发卡 追问

2015-01-26 14:11

嗯嗯 谢谢老师 我去查下

文老师 解答

2015-01-26 13:08

1、应交税金里面不仅仅只包含应交个人所得税，还包含其他的税费，你出现负数，可能是有留抵税额。2、你在登记总分类账的应交税金这个账目的期初余额时，将这285列入借方或贷方负数。 
3、在1月缴纳12月个税时，应交税金---应交平个人所得税借方会增加285，那这样，在1月份没有计提工资应交个人所得税的情况下，1月末余额应该为0。

文老师 解答

2015-01-26 14:02

利润分配是总帐科目，未分配是明细科目，你利润分配的其他明细科目没有余额的话，就是你说的那样是可以的，如果有期他余额的话，要不其他明细科目的余额一并算进去。

文老师 解答

2015-01-26 14:08

你要把帐检查检查，看看到底是哪里出错了，要把错的地方调整过来，这样得出的数据才是准确的