- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2022-11-19 05:10
同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
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结转收入的会计分录:
1、利润分配:将未结转收入科目(比如存货置换收入)的余额转入利润分配科目;
2、损益结余:将未结转收入科目的余额转入损益结余,做出结转收入的调整;
3、资产负债表:未结转收入科目的余额转入应收账款,将未结转收入的余额转入应收账款科目,以反映资产负债表上未结转收入的情况。
扩展信息:结转收入的会计分录是公司在记账过程中,将前一个会计期间产生的收入结转到本期或之后的会计期间。结转收入既能反映公司的经营收入,也可以作为应收账款科目的补充,从而可以更好地保障公司的现金流管理。
2023-03-25 16:03:41
借本年利润贷主营业务成本
借主营业务收入贷本年利润
2022-01-02 10:57:58
借:主营业务成本 400000
贷:库存商品 400000
2021-07-02 11:13:00
主要就是原材料、人工、费用(如水电)、折旧(直接设备)等
施工时
借:劳务成本
贷:原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等
确认收入时结转成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
2018-08-23 18:00:26
您好,一般情况下,借:主营业务成本,贷:库存商品。
2017-12-12 21:49:41
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