3.建安建筑安装公司为一般纳税人，2021年3月取得以下收入： （1）取得新棉公司建筑安装项目（2019年2月开工）收入2000万元，选择简易计税方法。 （2）取得丰顺公司建筑安装项目（2020年4月开工）收入1500万元。 （3）取得立新大厦安装项目收入（甲供工程）500万元，选择简易计税方法。 （4）取得销售材料收入200万元。 (5)取得销售2016年2月购置的办公楼收入3000万元，选择简易计税方法。 若该公司当月进项税额为420万元，期初无留抵税额。那么，公司应如何缴纳增值税？

筱奎 解答

2022-11-14 10:39

（1）应缴纳的增值税 = 2000/（1+3%）*3%=58.25（万元）
  
 （2）应缴纳的增值税 = 1500/（1+9%）*9%=123.85（万元）


 （3）应缴纳的增值税 = 500/（1+3%）*3%=14.56（万元）


  （4）应缴纳的增值税 = 200/（1+13%）*13%=23.01（万元）
  
  （5）应缴纳的增值税 = 3000/（1+5%）*5%=142.86（万元）


  当月应缴纳的增值税 = 58.25+123.85+14.56+23.01+142.86-420= -57.47（万元）
  应当月缴纳的增值税小于0，该公司当月无需缴纳增值税，期末留抵57.47万元