、甲公司 20×8年的期初未分配利润为1000万元。甲公司 20×8年度取得主营业务收入6000万元，其他业务收入1300万元，投资收益1600万元，资产处置收益200万元，营业外收入200万元，发生主营业务成本4000万元，其他业务成本1000万元，税金及附加200万元，销售费用750万元，管理费用450万元，财务费用100万元，资产减值损失20 万元，公允价值变动净损+失 400万元，营业外支出100万元，所得税费用520 万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取任意盈余公积， 20×8年度经股东大会批准决定向股东分配现金股利400万元，分配每股面值1元的股票股股利500 万股。 要求： （1）根据上述资料，作出甲公司有关利润结转与分配的会计处理。 （2）计算甲公司 20×8年年末的未分配利润。

筱奎 解答

2022-11-14 21:25

      （1）借：主营业务收入  6000
                      其他业务收入 1300
                      投资收益  1600
                     资产处理收益  200
                      营业外收入 200
              贷：本年利润  9300
              
           借：本年利润  7020
           贷：主营业务成本  4000
                  其他业务成本  1000
                税金及附加   200
               销售费用  750
               管理费用  450
               财务费用 100
               资产减值损失 20
              公允价值变动损益 400
               营业外支出  100
           借：本年利润 520
           贷：所得税费用  520
    净利润 = 9300-7020-520=1760（万元）
       借：利润分配 -- 未分配利润   352
       贷：盈余公积金--法定盈余公积  176
                                  任意盈余公积   176


（2）2018年年末未分配利润
       10000+1760-352=2408（万元）