对于生产出口的一般纳税人，出口后会有退税，那么退税额是怎么计算的呢？公式是：（退税额=销售出口的销售收入*退税率）吗？如果是，那么销售出口的销售收入是否要先除于1.17，求出不含税的销售收入再乘以退税率呢？

PP 追问

2017-07-04 14:48

（需要按增值税应纳税额与免抵退税额比较，计算应退税额）这个具体是怎么做的呢老师？

邹老师 解答

2017-07-04 14:50

抵税体现在应纳税额的计算中 
  当期应纳税额 
  ＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 
  ＝内销的销项税额－（内销的进项税额+外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 
  ＝（内销的销项税额－内销的进项税额） 
  -（外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 
  ＝内销应纳税额—外销应退税额—上期留底税额 
退税 3.算限额：免抵退税额——出口退税的最高限额 
免抵退税额＝出口货物离岸价格×出口货物的退税率 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额）  
 4.比较确定应退税额 
2、3中较小者  
 5.确定免抵税额 
＝当期免抵退税额－当期应退税额

PP 追问

2017-07-04 15:06

老师： 
4.比较确定应退税额 
2、3中较小者  
这个2和3是什么跟什么呢？

邹老师 解答

2017-07-04 15:07

应纳税额的绝对值，与免抵退税额

PP 追问

2017-07-04 15:11

免抵退税不得免征和抵扣税额是怎么计算的呢老师？公式是=出口的销售收入*（17%-退税税率）吗？其中的出口销售收入需要除于1.17吗？

邹老师 解答

2017-07-04 15:12

你好，是的 
出口的不需要除以1.17，因为出口本来是免征增值税的