广州市中国工商银行黄埔支行于3月22日收到开户单位天海公司持3月10日签发的银行承兑汇票来行申请贴现，票面金额60万元，签发单位为上海市天湖公司，天湖公司的开户行为当地中国农业银行宝山支行，汇票到期日为6月10日，经银行审查同意，当天办理贴现手续。要求：作出汇票到期时黄埔支行和宝山支行的简要会计分录（假定天湖公司能按期足额兑付，暂不考虑汇票到期当天贴现行的利息收入事项）。

小丸子老师 解答

2022-11-16 17:45

工商银行会计分录：
借：贴现科目—承兑汇票户
贷：活期存款—天海公司存款户
利息收入—贴现利息收入户
收代保管的有价值品
到期收回款项会计分录：
借：联行来账
贷：贴现科目—汇票户
农业银行宝山支行会计分录：
1）承兑时的处理手续。
借：活期存款—天湖公司
贷：手续费收入—活期承兑手续费户
收银行承兑汇票
承兑银行对汇票到期扣客户款项：
借：活期存款—天湖公司
贷：应解汇款—天湖公司
承兑银行支付汇票款项时：
借：应解汇款—天湖公司
贷：清算资金往来—××清算中心（组）往来户付银行承兑汇票