某公司为一般纳税人，2021年度有关资料如下：年初未分配利润为200万元，本年利润总额为510万元，所得税税率25%。本年度有以下调整项目：投资收益中有国债利息收入20万，非公益性捐赠支出10万元，计提减值准备而确认的资产减值损失5万元，信用减值损失6万元，公允价值变动收益31万元。假定此外不存在其他纳税调整项目。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，并向投资者宣告分配现金股利60万元。 要求：为丁公司计算或编制会计分录 （1）计算当期应交所得税； (需列出算式) (2)按当期应交所得税确认当期所得税费用，写出会计分录； (3)按净利润的10%提取盈余公积，写出会计分录； (4)宣告分配现金股利60万元，写出会计分录； (5)计算2021年的年末未分配利润。(列出算式)

小默老师 解答

2022-11-18 16:05

（1）计算当期应交所得税=(510-20+10+5+6-31)*25%=120

(2)按当期应交所得税确认当期所得税费用，写出会计分录
借，所得税费用120
贷应交税费～所得税120

(3)按净利润的10%提取盈余公积，写出会计分录；
借，利润分配～未分配利润39
贷，盈余公积39
4)宣告分配现金股利60万元，写出会计分录；
借，利润分配～未分配利润60
贷，应付股利60

小默老师 解答

2022-11-18 16:05

(5)计算2021年的年末未分配利润=200+510-120-39-60