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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-07-05 20:39

一.公司主营业务是房屋租金收入，月租金1万，1次性收取全年租金12万。 
借：银行存款    120000 
贷：预收账款     120000 
分摊收入 
借：预收账款  10000 
贷：主营业务收入   9708.74 
贷：应交税费——应交增值税   291.26 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：累计折旧 
二、于次月全额开出增值税专票12万 
1、冲销上月的收入及成本 
借：预收账款  -10000 
贷：主营业务收入   -9708.74 
贷：应交税费——应交增值税  - 291.26 
同时结转成本 
借：主营业务成本    负数 
贷：累计折旧     负数 
2、按发票确认收入 
借：预收账款  120000 
贷：主营业务收入  116504.85 
贷：应交税费——应交增值税  3495.15 
同时结转12个月的成本 
借：主营业务成本 
    贷：累计折旧      
三、按权责发生制，每月收入应确认10000元。 
由于已开发票，必须按发票进行当月确认收入，因此无法按权责发生制确认收入了 
不然如果按权责发生制确认收入，次月报10000元的收入，就无法报税了（收入10000与开票金额120000元不符，重新填表报税）

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相关问题讨论
全部分录已处理完毕，并且全部解决
2017-07-05 20:40:30
1、借：银行存款1贷：主营业务收入1；2、借:应收账款贷：应交税费；3、按照1万确认
2017-07-09 08:49:43
一.公司主营业务是房屋租金收入，月租金1万，1次性收取全年租金12万。 借：银行存款 120000 贷：预收账款 120000 分摊收入 借：预收账款 10000 贷：主营业务收入 9708.74 贷：应交税费——应交增值税 291.26 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 二、于次月全额开出增值税专票12万 1、冲销上月的收入及成本 借：预收账款 -10000 贷：主营业务收入 -9708.74 贷：应交税费——应交增值税 - 291.26 同时结转成本 借：主营业务成本 负数 贷：累计折旧 负数 2、按发票确认收入 借：预收账款 120000 贷：主营业务收入 116504.85 贷：应交税费——应交增值税 3495.15 同时结转12个月的成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 三、按权责发生制，每月收入应确认10000元。 由于已开发票，必须按发票进行当月确认收入，因此无法按权责发生制确认收入了 不然如果按权责发生制确认收入，次月报10000元的收入，就无法报税了（收入10000与开票金额120000元不符，重新填表报税）
2017-07-05 20:39:43
你好 借 银行存款 等贷其他业务收入 应交税费
2020-06-23 13:57:29
借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2017-06-16 11:27:39
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