1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月2 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品 10 台，销售价格为 30000万元，合同约定分 3次于每年 12 月 31 日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为 27 232 万元，年实际利率为 5%。该批产品的成本为 15 000 万元，产品已于 1 月 2 日发出，假设收到货款时发生增值税纳税义务。(不要求分录)要求:运用五步法判断分析。

Lucky小南老师 解答

2022-11-27 15:49

同学您好，此题为合同中存在重大融资成分的收入问题，合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额即现销价格确定交易价格，即按照27232确认收入，该交易价格与合同承诺对价即30000之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法进行摊销。

Lucky小南老师 解答

2022-11-27 15:54

我的回答能帮助到您的话麻烦您给个五星好评，谢谢。