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某市日化厂为增值税一般纳税人，2020年5月进口一批高档化妆品，买价85万元。境外运费及保险费共计5万元。海关于8月15日开具了完税凭证。日化厂缴纳进口环节税金后海关放行。请计算该日化厂进口环节缴纳的税金。(关税税率为25%.增值税税率为13%)。产品验收入库做相关会计分录

BINILIHAI

于2022-11-27 15:53 发布 906次浏览

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送心意

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-11-27 15:56

学员你好，分录如下(不考虑消费税)
借*库存商品(85+5)*1.25=112.5
应交税费-增值税-进项税额112.5*0.13=14.625
贷*银行存款等

BINILIHAI 追问

2022-11-27 16:41

老师，库存商品为什么是乘于1.25呢

悠然老师01 解答

2022-11-27 16:42

因为要考虑关税的

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学员你好，分录如下(不考虑消费税) 借*库存商品(85+5)*1.25=112.5 应交税费-增值税-进项税额112.5*0.13=14.625 贷*银行存款等

2022-11-27 15:56:19

一、关税是：100000*20%=20000元二、进口增值税=(CIF价%2B关税)*增值税率=（100000%2B20000）*13%=15600元

2020-04-05 08:29:31

您好，您具体可以参考一下这个公式：关税=完税价格X关税率;增值税=(完税价格+关税)/(1－增值税率)×增值税率;消费税=(关税+增值税+完税价格)×消费税率。

2020-04-01 22:00:36

关税完税价格=85%2B5=90 进口关税=90*50%=45 进口增值税=（90%2B45）/（1-15%）*13%=20.65 进口消费税=（90%2B45）/（1-15%）*15%=23.82

2022-04-29 23:17:30

同学你好进口关税=90*50% 进口增值税=90*（1加50%)/（1-15%）*13% 进口消费税=90*（1加50%)/（1-15%）*15%

2022-04-28 09:54:44

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答：学员你好，分录如下(不考虑消费税) 借*库存商品(85+5)*1.25=112.5 应交税费-增值税-进项税额112.5*0.13=14.625 贷*银行存款等
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%,当月进口高档化妆品一批，CIF价格为100 000元人民币，关税税率为20%，消费税率15%，海关代征增值税和消费税并取得完税凭证。要求:计算进口环节应缴纳的增值税。

答：一、关税是：100000*20%=20000元二、进口增值税=(CIF价%2B关税)*增值税率=（100000%2B20000）*13%=15600元
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答：关税完税价格=85%2B5=90 进口关税=90*50%=45 进口增值税=（90%2B45）/（1-15%）*13%=20.65 进口消费税=（90%2B45）/（1-15%）*15%=23.82