递延所得税是根据什么计提的，账务如何处理？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-07-07 15:36

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据实际情况账务上处理为递延所得税资产或递延所得税负债

李爱文老师解答

2017-07-08 12:09

一、产生递延所得税资产
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
二、产生递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
贷：应交税费——应交企业所得税

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