甲公司适用的所得税税率为 25％。 2×22 年 1 月取得一项无形资产，成本为 160 万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按 10 年采用直线法摊销。 2×22 年 12 月 31 日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是( )。 A.可抵扣暂时性差异 16 万元 B.应纳税暂时性差异 16 万元 C.确认递延所得税负债 4 万元 D.确认递延所得税费用 4 万元

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2022-11-30 17:06

『正确答案』 A
『答案解析』账面价值＝160 (万元)；
计税基础＝160－160/10＝144 (万元)；
资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为 16 万元；
递延所得税负债＝16×25％＝4 (万元)；同时确认递延所得税费用 4 万元。

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