青岛市民李女士是一家企业的技术人员，2021年取得如下收入： (1）每月工资薪金收入20000元，“三险一金”专项扣除每月3000元，12月取得全年一次性奖金收入30000元（李女士为独生子女，父母年满60周岁，无其他专项附加扣除；一次性奖金选择单独计税方法）。(2）受 A 公司邀请为企业员工进行技术指导培训，培训收入6000元； (3）转让特许权使用费2次，分别取得收入为10000元和6000元； (4）出版发表作品一部，稿酬收入为20000元；该作品出版后在报纸上连载，连载收入为3000元。 (5）商场中奖获得奖品500元。 三、实验要求 (1）分项计算扣缴义务人预扣预缴个人所得税税额； (2）计算李女士2021年综合所得的个人所得税汇算清缴额。

朱小慧老师 解答

2022-12-02 15:23

工资预缴个税=（20000*12-3000*12-2000*12-60000）*10%-2520=9480
技术培训预缴个税=6000*（1-20%）*20%=960
特许权使用费预缴个税=10000*（1-20%）*20%+6000*（1-20%）*20%=2560
稿酬预缴个税=20000*（1-20%）*（1-30%）*20%+（3000-800）*20%*（1-30%）=2548
中奖个税=500*20%=100
年终奖个税=30000*3%=900
2
综合汇算清缴所得个税=（20000*12+6000*（1-20%）+10000*（1-20%）+6000*（1-20%）+20000*（1-20%）*（1-30%）+3000*（1-20%）*（1-30%）-3000*12-2000*12-60000）
*20%-16920=13176