A公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年至2022年的有关资料如下： 资料一：2021年11月20日，A公司与B公司签订销售合同，由A公司于2022年3月12日向B公司销售某商品1 000台，每台售价为1.5万元。2021年12月31日A公司库存该商品1 300台，单位成本为1.41万元（该商品存货跌价准备期初余额为零）。 2021年12月31日，该商品的市场销售价格为每台1.3万元，预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。 资料二：A公司于2022年3月12日向B公司销售该商品1 000台，每台售价为1.5万元；3月20日销售未签订销售合同的该商品100台，

零下一度 追问

2022-12-03 15:44

好的谢谢老师

朱小慧老师 解答

2022-12-03 15:49

1
签合同商品可变现净值=（1.5-0.05）*1000=1450  成本=1.41*1000=1410  可变现净值大于成本没有发生减值
未签合同商品可变现净值=（1.3-0.05）*300=375  成本=300*1.41=423  计提减值=423-375=48
借：资产减值损失 48
 贷：存货跌价准备 48
2
有合同部分
借：应收账款1695
  贷：主营业务收入 1500
   应交税费-应交增值税（销项税）195


借：主营业务成本 1410
  贷：库存商品1410


无合同部分
借：应收账款 135.6
  贷：主营业务收入 120
   应交税费-应交增值税（销项税）15.6


借：主营业务成本  125
  存货跌价准备 16
 贷：库存商品 141