老师 请教下这道题的答案

狮子 追问

2022-12-04 15:47

1.(简答题，40.0分)甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下（1）因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元:
（2）购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给
（3）进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元
（4）购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班;
(5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元
(6)向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月;，
(7)年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠，同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税) 2260元，系向B超市销售啤酒时收取;
(8)将自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率为10%;对外不含税市场售价为300元/斤
(9)支付本月广告咨询费20000元、餐饮费10000元、短期贷款利息15000元，贷款手续费3000元，均不含税:
已知:酒类、设备、原料、车辆、工程材料增值税税率13%、现代服务、金融服务增值税税率6%;粮食的增值税税率9%;假设所以购买事项均取得相关增值税发票；
要求:（1）计算甲酒厂2022年度销项税额
（2）计算甲酒厂2022年度准予抵扣的进项税额
（3）计算甲酒厂2022年度进口增值税
（4）计算甲酒厂2022年度应交增值税

暖暖老师 解答

2022-12-04 15:52

1）计算甲酒厂2022年度销项税额
300*565*0.7/1.13*0.13+2260/1.13*0.13+200*300*0.13=21710

暖暖老师 解答

2022-12-04 15:55

2）计算甲酒厂2022年度准予抵扣的进项税额
67800/1.13*0.13+200000*0.13+10000*0.06+70000*0.13+2000*0.06+1000*0.09+48000*0.06=46590

暖暖老师 解答

2022-12-04 15:56

3）计算甲酒厂2022年度进口增值税
（80000+5000）*0.13=11050