出售不需用的材料100千克,开出增值税专用发票一张,售价10000元, 增值税税率13%,税额1300元,全部款项11300元已存入银行,同时,结转该批材料成本9000元,做会计分录
优美的蜗牛
于2022-12-05 09:12 发布 1269次浏览
- 送心意
玲老师
职称: 会计师
相关问题讨论

你好
借:长期待摊费用等科目 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款等科目
2022-04-09 20:01:46

借 XX 应交税费应交增值税进项 贷银行存款
2016-04-27 10:54:44

你这个说有问题,这个免税是不能开专票的,零税率和免税的货物不能开具增值税专用发票。一 增值税零税率
零税率,是增值税的一个法定税率。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。
具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。
当然,如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。
纳税人销售货物和服务适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具,发票开出后,显示为下图:
图中税率栏显示为“0%”。
二 增值税免税
增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于增值税零税率,增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。
纳税人销售免税货物和服务开具发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角“享受优惠政策”,选择“是”,并进一步选择“免税”。
发票开具完毕后,显示为下图:
图中税率栏显示为“免税”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看这个说明这个
2020-09-15 14:14:32

您好,上海爱宝贝儿童车有限公司
借:银行 ( 200*530%2B400*700)*1.13 贷:主营业务收入( 200*530%2B400*700) 应交税费-应交增值税-销项税( 200*530%2B400*700)*0.13
借:主营业务成本 贷:库存商品
上海天诚贸易有限公司
借:库存商品 ( 200*530%2B400*700) 应交税费-应交增值税-进项税( 200*530%2B400*700)*0.13 贷:银行 ( 200*530%2B400*700)*1.13
2024-10-15 19:48:32

您好
(1)企业购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为60000元(增值税税率为13%)及运杂费1000元(增值税税率为9%),增值税税额为7890元,安装费为3000元(增值税税率为9%),增值税税额为270元,全部款项已通过银行转账支付。在安装过程中,领用材料3600元,发生职工薪酬2400元,该设备已达到预定可使用状态。
借:在建工程 60000%2B1000=61000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 7890
贷:银行存款 60000%2B1000%2B7890=68890
借:在建工程 3000
借:应交税费-应交增值税-进项税额270
贷:银行存款 3270
借:在建工程 3600%2B2400=6000
贷:原材料 3600
贷:应付职工薪酬 2400
借:固定资产70000
贷:在建工程61000%2B3000%2B6000=70000
(2)企业接受外单位投资转入的机器设备一台,该机器设备的账面原值为138000元,经双方协议定价,取得的增值税专用发票上注明该设备的价款为100000元,增值税税额为13000元。
借:固定资产 100000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 13000
贷:实收资本 113000
(3)接受某企业捐赠卡车一辆,捐赠提供的有关证据表明该卡车价值为960000元,在捐赠过程中发生费用支出6000元,以银行存款支付,假设不考虑所得税影响
借:固定资产 960000%2B6000=966000
贷:营业外收入 960000
贷:银行存款 6000
2023-10-26 09:25:04
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