二、A公司、B公司和C公司于2020年1月共投资1,000.00万元设立D公司。A公司权益性投资200万元，占20%股份；B公司权益性投资200万元，占20%股份；C公司权益性投资600万元，占60%的股份。 2020年1月,D公司以10%年利率从A公司借款500万元，以9%年利率从B公司借款600万元，以7%年利率向C公司借款600万元。假设A、B、C、D公司均为非金融企业；银行同期贷款利率为8%； D公司实际税负高于A公司，且D公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则；B公司可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则；D公司实际税负不高于C公司。

土豆老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

2022-12-08 16:57

你好，稍等一下哈，两条双红线

土豆老师解答

2022-12-08 17:01

A公司，超过同期银行贷款利率8%，且超过债资比2：1，所以只能按400×8%＝32，B公司超过同期银行贷款利率，因为符合独立交易原则不受债资比约束，所以600×8%＝48，C公司既未超过同期银行贷款利率，因为不高于关联企业实际税负也不受债资比约束，所以600×7%＝42

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