A公司收入确认条件严格按照合同执行，现发生以下事项，请确认收入时点，按照最新的《新收入准则》写出需要的会计分录。 1. 与B公司签订一台不含税100万，税款13万的设备，合同中约定设备需要验收，4月10日收到预收款20%，需开对应金额的增值税发票给客户。 2. 5月20日将设备发货给B公司，成本70万。 3. 6月10日将剩余的80%的发票开给B公司，B公司暂未通知验收通过 4. 7月1日B公司通知生产线通过验收，以银行转账支付剩余80%的款项。

立峰老师 解答

2022-12-09 23:49

 借：预收账款13   贷 应交税费-应交增值税（销项税额）13

立峰老师 解答

2022-12-09 23:51

2. 5月20日将设备发货给B公司，成本70万。
借：发出商品 70   贷库存商品  70

立峰老师 解答

2022-12-09 23:52

1、日收到预收款20%，需开对应金额的增值税发票给客户。 
答：
 借：银行存款   22.6   贷：预收账款  22.6
 借：预收账款2.6   贷 应交税费-应交增值税（销项税额）2.6
2. 5月20日将设备发货给B公司，成本70万。
借：发出商品 70   贷库存商品  70

立峰老师 解答

2022-12-09 23:54

3. 6月10日将剩余的80%的发票开给B公司，B公司暂未通知验收通过
答：
借：预收账款10.4   贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10.4

立峰老师 解答

2022-12-09 23:56

4. 7月1日B公司通知生产线通过验收，以银行转账支付剩余80%的款项。
借：预收账款 9.6    银行存款90.4  贷：主营业务收入100

加菲 追问

2022-12-10 00:05

老师您好，1.两次开发票的销项税款都冲减之前的预收账款，为什么呢？如果之前没有预收或者预收的款项不够那怎么操作呢？用应收账款吗？2.有验收期的商品销售是等客户验收通过之后才可以确认收入吗？3.什么时候确认成本呢？在第2题将设备发给客户的时候可以直接确认成本吗？成本可以先于收入确认吗？

立峰老师 解答

2022-12-10 00:08

老师您好，1.两次开发票的销项税款都冲减之前的预收账款，为什么呢？如果之前没有预收或者预收的款项不够那怎么操作呢？用应收账款吗？
答：因为是同一个单位，应收账款与预收账款不能同时挂账。如果没有预收就记入应收账款。
2.有验收期的商品销售是等客户验收通过之后才可以确认收入吗？
答：是的，亲
3.什么时候确认成本呢？在第2题将设备发给客户的时候可以直接确认成本吗？成本可以先于收入确认吗？
答：成本等收入确认的时就可以。不可以，需要等收入确认时再确认营业成本。要配比。成本不可以先于收入确认。
4. 7月1日B公司通知生产线通过验收，以银行转账支付剩余80%的款项。
借：预收账款 9.6    银行存款90.4  贷：主营业务收入100
同时
借：主营业务成本  70   贷发出商品  70