A公司业务资料如下 （1）20×4年12月，该公司自建一生产线，建造成本为170400元；采用年限平均法计提折旧；预计净残值率为3%，预计使用年限为6年 （2）20×6年12月31日，现有生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要，于是公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产力能力 （3）20×7年1月1日至3月31日完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出98100元（含增值税为8100元），取得变价收入9000元，增值税为1170元，全部款项以银行存款收付 （4）该生产线该扩建工程达到预计可使用状态后，预计将其使用年限延长了4年 （5）假定该扩建后的生产线的预计净残值率、折旧方法仍不变，为简化计算过程，整个过程不考虑其他相关税费；公司按年度计提固定资产折旧。 （1）编制20×5年、20×6年固定资产折旧的会计分录 （2）编制有关改扩建过程中会计分录 （3）计算改扩建完成后20×7年、20×8年的固定资产折旧额。

暖暖老师 解答

2022-12-12 08:04

1.2015年计提折旧是170400*0.97/6=27548
借制造费用27548
贷累计折旧27548

暖暖老师 解答

2022-12-12 08:08

2.借在建工程115304
累计折旧55096
贷固定资产170400

借在建工程98100
贷银行存款98100

借银行存款10170
贷营业外收入9000
应交税费应交增值税销项税1170

借固定资产213404
贷在建工程213404

暖暖老师 解答

2022-12-12 08:10

3）计算改扩建完成后20×7年计提折旧
213404*（1-3%）/（6-1）*9/12=31050.28
2018年计提折旧213404*（1-3%）/（6-1）=41400.38