如果不做的话报表中就出现了个人社保借方

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-07-12 16:57

所以我把六月份没有支付的工资做了支付的，不做的话个人社保这部分都是借方

宋生老师解答

2017-07-12 16:58

你好!完整的分录是这样的
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款