万利公司2018年有关预算资料如下: (1)预计2018年各季度的销售收入为第一季度400000元,第二季度500000元,第三季度660000元,第四季度800000元。预计2019年第一季度的销售收入为 900000元。每季度的销售收入中，当季度收到65%，下季度收到35%。2018年年初应收账款为210000元，预计2018年第一季度能全部收回。 (2)预计2018年各季度直接采购成本按下一季度销售收入的60%计算，采购材料款当季度支付60%，下季度支付40%。2016年年初应付账款余额为168000元，计划 2018年第一季度全部付清。 (3)预计2018年各季度的制造费用分别为48000元。 50000元、46000元、54000元。各季度的制造费用包括折旧费16000元。 (4)预计2018年第二季度购置固定资产需要现金186000元。 (5)万利公司现金不足时，向银行贷款(为1000元的倍数);现金结余时，归还银行贷款(为1000元的倍数);贷款在期初,还款在期末，贷款年利率为8%,每季度结算一次利息。 (6)万利公司各季度末现金余额不得少于3000-会计学堂