小规模季度不到9万，不用计提附加税，但国税代开的增值税专用发票的增值税要计提附加税的并缴纳是吗

乐天派 追问

2017-07-14 12:52

@会计学堂老师--李:不太懂，能在说清楚点吗，举个例子

李爱文老师 解答

2017-07-14 12:58

假定20000元的不含税收入，增值税就是20000*3%=600元 
一、上月做凭证时 
借：应收账款——XX公司 （或银行存款）   20600 
贷：主营业务收入   20000 
贷：应交税费——应交增值税    600 
二、计提附加税 
借：税金及附加   72 
贷：应交税费——应交城建税    42 
贷：应交税费——应交教育费附加   18 
贷：应交税费——应交地方教育费附加   12 
三、次月交增值税，减免增值税 
借：应交税费——应交增值税（减免税费）   600 
贷：营业外支出——减免税费    600 
四、次月交地税的附加税 
借：应交税费——应交城建税    42 
贷：银行存款    42 
借：应交税费——应交教育费附加   18 
借：应交税费——应交地方教育费附加   12 
贷：营业外收入——减免税费    30

乐天派 追问

2017-07-14 13:10

@会计学堂老师--李:老师减免了增值税还要交附加税

李爱文老师 解答

2017-07-14 13:12

减免增值税，不减免城建税

乐天派 追问

2017-07-14 13:15

@会计学堂老师--李:同样是减免税额，为什么一个是营业外支出，一个是营业外收入

李爱文老师 解答

2017-07-14 13:16

都是计入营业外收入，可能是误录了