甲市M公司为增值税一般纳税人适用增值税税率为13%，2021年10月销售货物取得不含增值税价款113万元购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元税额3.9万元，计算本月缴纳增值税

家权老师

职称：税务师

2022-12-29 08:41

计算本月缴纳增值税=113/1.13*0.13-3.9=9.1

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A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年1月1日，销售一批产品给B公司，增值税专用发票上注明的价款为240万元（不含税）该批商品成本为200万元，商品已发出，款项已收到，根据销售协议规定，甲公司应当于2022年3月1日将所售商品购回，回购价格为260万元。1）判断A公司应当将该回购业务作为何种经济业务处理，并说明理由。2）简述商品出售价格与回购商品价格的差额应做如何处理。3）编制A公司2022年1月1日的会计分录。4）编制A公司2022年1月31日利息的分录。5）编制A公司2022.2月28日计提利息的会计分录。6）编制A公司2022年3月1日回购商品的会计分录。

讨论
企业为增值税一般纳税人购入一批原材料取得的增值税专用发票注明：数量15000公斤，不含税价每公斤2.5元，增值税税率13%，另支付运费1000元，运费的增值税税率为9%，验收时合理损耗一公斤材料的采购成本是多少元.

讨论
A 公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本核算、经营货物适用 13% 的增值税税率，消费税税率为10%，销售无形资产的增值税税率为6%。2019年5月发生如下经济业务：1. 向 B 公司采购甲材料、增值税专用发票上注明价款 900 000 元，增值税 117 000 元；另有运费 2 000 元，增值税 180 元。发票账单已经到达、材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。2. 销售乙产品 5 000 件，单位售价 200 元、单位成本 150 元；对该产品 A 公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出、货款已委托银行收取、相关手续办理完毕。3. 转让一项专利的所有权、收入 15 000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80 000元、累计摊销 75 000 元。4. 收购农产品一批，实际支付价款 80 000 元，收购农产品按买价的 9% 计算增值税。农产品已验收入库。5. 委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100 000 元，加工费用 25 000 元。加工过程中发生的增值税 3 250 元、消费税 2 500 元、由受托单位代收代缴。

讨论
甲企业为增值税一般纳税人,2022 年-5月购人一栋写字楼用于对外出租，取得增值税专用发票，不含税价款为 1200 万元，增值税税率 9%，全部款项以银行存款支付，甲企业采用成本模式进行后续计量。要求：做出甲企业的账务处理

讨论
1.丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年6月1日购入一台需要安装的生产用设备，买价为400万元，进项税额为52万元，取得运费增值税专用发票，其中运费50万元，增值税4.5万元，装卸费5万元，保险费6万元。2.安装过程中领用生产用原材料10万元，其购进时的进项税额为1.3万元3.领用企业的产品用于安装，产品的成本为16万元，计税价格为20万元4.2019年12月1日设备达到预定可使用状态。请做1234会计分录

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