居民个人李某就职于我国境内A公司,2022年有关收入情况如下: (1)每月从A公司取得税前工资、薪金收入18000元。 (2)5月,向B公司转让自己的专利权,取得税前特许权使用费收入20000元。 (3)8月,转让一处原值为250万元的商铺,取得转让收入400万元(不含增值税),转让时支付有关税费10万元。 (4)10月,取得到期国债利息收入1500元。 另外,李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。 居民个人综合所得适用的个人所得税税率:全年应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520元。 计算结果如有小数,请保留小数位数两位。 (1)计算李某本年综合所得应纳税所得额。 (2)计算李某本年综合所得应纳个人所得税。 (3)计算李某转让商铺应纳个人所得税。 (4)计算李某取得国债利息收入应纳个人所得税。
幸福的毛衣
于2022-12-30 15:23 发布 1200次浏览
- 送心意
朱立老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2022-12-30 15:29
综合所得应纳税所得额=18000*12+20000*0.8-60000-50000=122000
综合所得应纳个税=122000*0.1-2520=9680
商铺个税=(400-250-10)*0.2=28万元
国债利息收入 免个税
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