借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 应交税款借方3642.85贷方2446.62期末余额是-1196.23怎做结转帮忙带上数据

萍 追问

2017-07-15 09:09

借方是负数5%的发票的税款 
贷方是正数3%的发票的税款 
为啥要借应收账款？？？？

邹老师 解答

2017-07-15 09:10

负数发票 
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税 贷；应收账款等科目 
因为如果款项没有收到就借方应收账款了

萍 追问

2017-07-15 09:20

借方3642.85做结转 
借主营业务收入应交税费-应交增值税3642.85贷应收账款3642.85就做这一步 
贷方2446.62做结转 
借应收账款2446.62贷主营业务收入应交税费-应交增值税2446.62 
借；应交税费-应交增值税 2446.62贷；营业外收入 2446.62 
意思是借方收不回来转应收账款，贷方减免税结转到营业外收入，为啥是主营业务收入主营业务收入 应交税费-应交增值税  ？应交税费是主营业务收入的2级科目？？？直接主营业务收入 应交税费-应交增值税 -减免税不可以吗

邹老师 解答

2017-07-15 09:21

主营业务收入    ，应交税费——应交增值税，是两个分开的科目

萍 追问

2017-07-15 09:24

借方3642.85做结转 
借      主营业务收入3642.85   应交税费-应交增值税3642.85    贷    应收账款3642.85就做这一步 
借方             主营业务收入跟应交税费-应交增值税做一个就可以是吧做两个借贷不相等啊

邹老师 解答

2017-07-15 09:26

只需要把借方与贷方的应交税费——应交增值税的差额结转到营业外收入