企业所得税种的营业成本是指结转的主营业务成本，还是包括费用和税金这些

@ 追问

2017-07-17 12:45

就是下图中的营业成本没包括费用，税金这些，那这个利润总额就是收入-成本？

李爱文老师 解答

2017-07-17 12:53

按企业所得税的填表说明是不包括费用、税金；但实际工作中好多又将税费及费用全部计入的营业成本。 
正确的填法是不含

@ 追问

2017-07-17 13:09

请教老师，您是资深专业的会计，这样的收入，我按照企业所得税=收入*行业平均利润率*所得税税率计算出来=49797811.73*0.03*0.25=373483.588，您看看这个企业所得税这个表，上面显示的是本季度应纳税所得额是12062.27，也许是由于上一季度实现亏损，所以，弥补完之前的亏损后，按照本年累计计算的，我查了一下四月的申报情况是这样的，没有企业所得税， 
您看一下，成本是不是结转的太高了，实际缴纳的是1136.87，相差的太大了，我刚接手这个公司

李爱文老师 解答

2017-07-17 13:24

从你账面上数据看，肯定是成本结转太高了。这个数据是可以看得出来的。

@ 追问

2017-07-17 13:30

上一季度的企业所得税如下图，上一季度是亏损的，这一季度首先弥补上一季度的亏损，然后，再计算缴纳增值税，是1136.87，老师，会计为了少缴纳税款，还填写小型微利企业的减半征收，这样可行吗？这是刚接手的公司，觉得风险很大，老师，您帮忙看看，老板的态度是，会计报税，不要交钱就行，

李爱文老师 解答

2017-07-17 13:34

难道这个企业是才成立不久吗，怎么本期金额与累计金额数据一样呢 
这种报表的本期金额应该填4-6月的数据，