当期出口折合人民币100 内销税额30当期进项税额为15 适用征税率17% 退税率9% 则1.本期免抵退不得免征与抵扣税额=100*（17%-9%）=8 当期应纳税额=30-15+8=23 免抵退税额=100*9%=9 此时应退税额=0 免抵税额=9-0=9 此时附加税的计税依据=9？ 还是23+9=32？告诉下哪些做的是错的，十分感谢

刘老师 解答

2017-07-18 16:35

如果你出口100万在当期做单证收齐，那附加税的计税依据就是23+9=32 
你的第二问是对的，附加税的计税依据是11.2 
第二问的附加税的计税依据是0

巴黎雨季 追问

2017-07-18 16:57

第一问中当期应交增值税=转出未交增值税累计数 出口抵减内销产品应纳税额  =9 （？）=32 ？不是应交增值税为23吗 
第二问中当期应交增值税=转出未交增值税累计数 出口抵减内销产品应纳税额=1.8 （？）=？ 
第三问中当期应交增值税=转出未交增值税累计数 出口抵减内销产品应纳税额=13 (?)=?    十分感谢

刘老师 解答

2017-07-18 16:58

你问的是地税附加税的计税依据 
第二问的11.2就是出口抵内销  
第三问没看你要问的是什么

刘老师 解答

2017-07-18 16:59

这也是理论，实际操作中不是这样的。。。。免抵退是个难点，也不是一两句说得清楚的

巴黎雨季 追问

2017-07-18 17:01

@刘老师:嗯我现在问的是三种不同的情况下 当期应交增值税=转出未交增值税累计数 出口抵减内销产品应纳税额 
这个公式怎么计算出当期的应交增值税，因为这个公式我不太理解，根据数字带入公式好理解点，谢谢您

巴黎雨季 追问

2017-07-18 17:02

@刘老师:嗯，对，所以1第一问应交增值税为23  第二问和第三问应交增值税为0，记住这个就好了是吗，不能套公式是吗

刘老师 解答

2017-07-18 17:03

我知道，但你写错了，，你的第一个问题，理论上是存在的，但实际工作中是不会存在的 
你的第二个问题，出口抵内销是11.2 
你的第三个问题，出口抵内销是0 
 
应交增值税同内销计算方法是一样的。内销怎么计算就怎么计算，因为出口是零税率的

刘老师 解答

2017-07-18 17:06

这是外贸企业与生产企业退税的区别。。。多了个出口抵内销