老师，请问会计实操课程中，以自产景观灯2000只对深圳鸿泰商场投资，经确认投资金额按公允价值150000元进行计价，增值税税率17%。凭出库单出库并记入主营业务成本。在这个业务中，自产的景观灯对鸿泰商场进行投资也要缴纳增值税吗？在哪种情况下，自产的产品可以不交增值税？另外，主营业务成本92000是怎么算的？

文老师 解答

2015-02-01 15:52

我个人认为是不用确认销项税额的，是自产产品用于除房屋以外的固定资产，如机器设备的安装的情形，因为假如可以给自己开具增值税专用发票的情况下，在确认销项的同时，还可以抵扣，这样的结果是正负相抵，其结果是和不确认销项税额的情况是一样的。但是，对于这一政策的执行，不同地方的税务局标准不同，有的地方向可以不确认销项，有的地方就要确认销项，具体要不要确认就要咨询你单位所辖的国税局了。像资产产品用于投资、职工福利等都需要计提销项的。至于主营业务成本是怎么算的，主要是成本核算的内容，工业企业的成本核算不是一两句就可以讲清楚的，你可以听听齐老师关于成本核算那一模块的直播课。

文老师 解答

2015-02-01 16:31

这不是我能算出来的，应该是根据他入库的库存商品的金额算的，而入库的库存商品又是根据在生产过程中消耗的材料、人工、费用算的，我可以举个例子你看一，比如生产景光灯在生产过程中需要材料35元（各种原材料的合计金额），耗费人工8元，分配的费用3元，这样产成品景光灯的入库金额就是46元，也就是成本价，做分录就是，借 库存商品----景光灯46，贷 生产成本----材料 35  生产成本----人工 8 生产成本----费用  3，销售以后，结转成本，借  主营业务成本  46  贷  库存商品  46.要核算成本，要了解生产过程中各种材料的消耗，人工和费用的分配，这过程你只有真正参与核算了，才会比较清楚。