账做错了，但是已经结账了 ，现在要调整是不是先做想反分录然后再做对的分录？

陌上 追问

2017-07-22 13:11

是的怎么冲销？比如应收账款跟主营业务收入记错方向了

李爱文老师 解答

2017-07-22 13:20

借：主营业务收入   负数 
贷：应收账款    负数 
更正时 
借：应收账款   正数 
贷：主营业务收入    正数 
上述只是内账处理 
因为没有计税

陌上 追问

2017-07-22 13:58

老师如果是外账的话怎么调整？

李爱文老师 解答

2017-07-22 14:36

外账调整 
借：主营业务收入 负数 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）  负数 
贷：应收账款 负数 
更正时 
借：应收账款 正数 
贷：主营业务收入 正数 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）  正数