老师好，关于委托代销，我公司为受托方，代销商品100件，单件成本0.8万元，单件协议价1万元，按不含税售价的10%收取提成，请问我公司受托方的会计分录？请写明金额

Anan老师 解答

2023-01-12 12:10

同学，请参考以下分录：
收到代销商品：
借：受托代销商品 100
  贷：受托待销商品款 100
卖出商品：
借：应收账款/银行存款等 113
贷：应付账款 100
应交税费-应交增值税（销项税额）13
收到发票：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）13
  贷：应付账款 13
结转成本：
借：受托待销商品款 100
  贷：受托代销商品 100
 付款：
借：应付账款-委托代销单位 93
  贷：其他业务收入 10
 银行存款 113



 
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

珍 追问

2023-01-12 14:13

付款：
借：应付账款-委托代销单位 93
  贷：其他业务收入 10
 银行存款 113

其他业务收入10万，这个10万是手续费吗？这个不用交增值税吗？

Anan老师 解答

2023-01-12 14:20

同学，正确，需要考虑增值税：
请问受托方是一般纳税人还是小规模？

Anan老师 解答

2023-01-12 14:22

考虑增值税的分录如下：
借：应付账款-委托代销单位 93
贷：其他业务收入 10-x
      应交税费-应交增值税（销项税额） x    一般纳税人6%，小规模3%
银行存款 113

Anan老师 解答

2023-01-12 14:23

小规模贷方“应交税费-应交增值税”

珍 追问

2023-01-12 14:27

是一般纳税人6%，请问应付账款及银行存款的金额各是多少？
借：应付账款-委托代销单位 ？
贷：其他业务收入 10
       应交税费-应交增值税（销项税额）10/1.06*6%=0.57
       银行存款 ？

Anan老师 解答

2023-01-12 14:36

借：应付账款-委托代销单位 93
贷：其他业务收入 9.43
应交税费-应交增值税（销项税额）10/1.06*6%=0.57
 银行存款  113

珍 追问

2023-01-12 14:40

老师，您这个分录金额不平呀，93=9.43+0.57+113 吗？

Anan老师 解答

2023-01-12 14:44

请以以下分录为准：
借：应付账款-委托代销单位 113  应付 
贷：其他业务收入 9.43   手续费
      应交税费-应交增值税（销项税额）10/1.06*6%=0.57
      银行存款  93   实付

珍 追问

2023-01-12 14:52

按照您的分录，受托方的应付账款113，那么，委找方的应收账款是多少？委托方的应收账款具体是如何计算的？请列明式子及委托方的分录

Anan老师 解答

2023-01-12 14:58

回复：委托方的应收113-10=93

Anan老师 解答

2023-01-12 15:01

(1)发出商品时：
借：委托代销商品  80
 贷：库存商品 80
(2)收到代销清单时：
借：应收账款 113
 贷：主营业务收入 100
       应交税费——应交增值税(销项税额) 13
借：主营业务成本 80
 贷：委托代销商品 80
借：销售费用 9.43
    应交税费-应交增值税（进项税额） 0.57
 贷：应收账款 10
(3)收到支付的贷款时：
借：银行存款 93
 贷：应收账款  93

珍 追问

2023-01-12 15:04

好的，我的不明白之处就是这个：受托方的应付账款，不是应该是等于委托方的应收账款吗？

Anan老师 解答

2023-01-12 15:04

应收=应付=93，有问题吗？

珍 追问

2023-01-12 15:07

按您的分录，委托方最终的应收93，受托方最终的应付113，不等呀

Anan老师 解答

2023-01-12 15:15

你在仔细看看分录：
(2)收到代销清单时：
借：应收账款 113
 贷：主营业务收入 100
       应交税费——应交增值税(销项税额) 13
借：主营业务成本 80
 贷：委托代销商品 80
借：销售费用 9.43
    应交税费-应交增值税（进项税额） 0.57
 贷：应收账款 10

Anan老师 解答

2023-01-12 15:15

第二步中所有分录合起来看

珍 追问

2023-01-12 15:18

委托方的我明白，委托方最终的应收是93，但您写受托方的分录如下，受托方最终的应付不是113吗？
1）收到代销商品：
借：受托代销商品 100
贷：受托待销商品款 100
2）卖出商品：
借：应收账款/银行存款等 113
贷：应付账款 100
    应交税费-应交增值税（销项税额）13
3）收到发票：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）13
 贷：应付账款 13
结转成本：
借：受托待销商品款 100
贷：受托代销商品 100
4）付款：
借：应付账款  113
贷：其他业务收入 10/1.06=9.43  
      应交税费-应交增值税（销项税额）10/1.06*6%=0.57  
      银行存款 113-9.43-0.29=103.28

珍 追问

2023-01-12 15:24

您可以对一下您自己写的受托方分录，是否应付最终为113？？

Anan老师 解答

2023-01-12 15:33

老师重新捋一下，你稍等一下~

Anan老师 解答

2023-01-12 16:12

委托方和受托方应收应付见附件~~

Anan老师 解答

2023-01-12 16:12

实际付款是113-10=103，不是93
受托方应付：
收到代销商品：
借：受托代销商品 100
  贷：受托待销商品款 100
卖出商品：
借：银行存款等 113
  贷：应付账款 100
     应交税费-应交增值税（销项税额）13
收到发票：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）13
  贷：应付账款 13
结转成本：
借：受托待销商品款 100
  贷：受托代销商品 100
 付款：
借：应付账款-委托代销单位 113
贷：其他业务收入 9.43
   应交税费-应交增值税（销项税额）10/1.06*6%=0.57
    银行存款  103
 
委托方应收：
(1) 发出商品时：
借：委托代销商品  80
   贷：库存商品 80
(2)收到代销清单时：
借：应收账款 113
 贷：主营业务收入 100
       应交税费——应交增值税(销项税额) 13
借：主营业务成本 80
 贷：委托代销商品 80
借：销售费用 9.43
    应交税费-应交增值税（进项税额） 0.57
 贷：应收账款 10
(3)收到支付的贷款时：
借：银行存款 103
 贷：应收账款  103 

珍 追问

2023-01-12 16:37

以上明白，另外，如果委托方是一般纳税人，受托方是小规模，请写出受托方每一步的分录

Anan老师 解答

2023-01-12 16:40

基本一致，就是把应交税费不用区分进项和销项了

珍 追问

2023-01-12 16:50

那，第三个分录如何写？因为都没有进项了
（3）收到发票（收到委托方开具的增值税专用发票时：）
借:应交税费--应交增值税(进项税额) 13
贷:应付账款——A公司  13
借:受托代销商品款 100
贷:受托代销商品 100

Anan老师 解答

2023-01-12 16:57

卖出商品：
借：银行存款等 113
  贷：应付账款 100
     应交税费-应交增值税13
收到发票：
借：应交税费-应交增值税 13
  贷：应付账款 13

珍 追问

2023-01-12 17:02

卖出商品后，也要结转成本的吧？是吗？
卖出商品：
借：银行存款等 113
  贷：应付账款 100
     应交税费-应交增值税13
收到发票：
借：应交税费-应交增值税 13
  贷：应付账款 13
结转成本：
借：受托待销商品款 100
  贷：受托代销商品 100

珍 追问

2023-01-12 17:08

请回复一下可以吗？

Anan老师 解答

2023-01-12 17:15

是的，没错，这个不管是小规模和一般纳税人都一样，老师只是回复你提问部分的相关分录，确认收入，结转成本，任何一家企业都是一样的