月底计提的保险，公积金的金额就是单位交的那部分吧，个人的那部分不用计提吧

王丽 追问

2017-07-24 08:50

@邹老师:那分录怎么做啊，单位和个人的分开做吗

邹老师 解答

2017-07-24 08:51

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

王丽 追问

2017-07-24 08:52

@邹老师:好的，谢谢老师

邹老师 解答

2017-07-24 08:53

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！