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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-07-24 19:28

借：应收账款（或银行存款）   32000 
贷：主营业务收入   32000/（1+适用增值税税率） 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   32000*适用增值税税率/（1+适用增值税税率） 
同时结转成本 
借：主营业务成本   20000 
贷：库存商品    20000

清新 追问

2017-07-24 19:37

老师我是小规模纳税人，也要交增值税吗，不是季度不到9万不用交税吗，还有你刚才说的成本也要交税是怎么交

李爱文老师 解答

2017-07-24 19:39

这个月收入超过30000元不免税了，需要交增值税

清新 追问

2017-07-24 19:42

那2万成本的税怎么交，没有发票

李爱文老师 解答

2017-07-24 19:43

没有发票，属于补交企业所得税的事项（无票费用支出）

清新 追问

2017-07-24 19:45

那老师分录是不是借企业所得税，贷银行存款，是不是2万的百分之20，如果是有发票呢

李爱文老师 解答

2017-07-24 19:50

借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款 
上述是付企业所得税的分录 
至少是2万元的20%减半征收是：2000元的企业所得税

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借：应收账款（或银行存款） 32000 贷：主营业务收入 32000/（1+适用增值税税率） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 32000*适用增值税税率/（1+适用增值税税率） 同时结转成本 借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000
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