2×22 年 1 月 2 日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为 1000 万元，另支付手续费及相关税费 4 万元， 2×22 年 12 月 31 日该项股票公允价值为 1100 万元，若甲公司适用的企业所得税税率为 25％，则甲公司下列表述中正确的是( )。 A.金融资产计税基础为 996 万元 B.应确认递延所得税资产 24 万元 C.应确认递延所得税负债 24 万元 D.金融资产入账价值为 1000 万元

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2023-01-12 23:55

你好，金融资产的入账价值＝1000＋4＝1004 (万元)，选项 D 错误。
年末，账面价值为 1100 万元，计税基础不变，为 1004 万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004 ＝96 (万元)；确认递延所得税负债 96×25％＝24 (万元)

精选问题

老师，请问一下，如果个人借款给公司，用来支付供应商问

你好，这个可以对公还给他就行答
建筑行业，主要搞消防喷淋安装的，平时临时工很多，这问

你好，这个你看能不能去找一些平台，他们可以按照核定的来给你代开。正常确实是20%，不过最终的话是和汇算清缴的时候按照工资答
老师购买模具入子，供应商开票明细是 ,*劳务*模问

您好，这个是货物类的发票，不是劳务方面的答
您好，老师，麻烦问下交减资实收资本多出部分的分红问

同学，你好你分红的时候就要申报，一般是次月15日前答
老师你好，请问23年未申报的印花税，我将23年的购销问

那个不行的，已经跨年了答

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