2×22 年 1 月 2 日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合 收益的金融资产核算, 购买价款为 1000 万元, 另支付手续费及相关税费 4 万元, 2×22 年 12 月 31 日该项 股票公允价值为 1100 万元,若甲公司适用的企业所得税税率为 25%,则甲公司下列表述中正确的是( )。 A.金融资产计税基础为 996 万元 B.应确认递延所得税资产 24 万元 C.应确认递延所得税负债 24 万元 D.金融资产入账价值为 1000 万元
何 先生。
于2023-01-12 23:55 发布 1533次浏览
- 送心意
微微老师
职称: 初级会计师,税务师
2023-01-12 23:55
你好,金融资产的入账价值=1000+4=1004 (万元),选项 D 错误。
年末,账面价值为 1100 万元,计税基础不变,为 1004 万元,形成应纳税暂时性差异额=1100-1004 =96 (万元);确认递延所得税负债 96×25%=24 (万元)
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你好,金融资产的入账价值=1000+4=1004 (万元),选项 D 错误。
年末,账面价值为 1100 万元,计税基础不变,为 1004 万元,形成应纳税暂时性差异额=1100-1004 =96 (万元);确认递延所得税负债 96×25%=24 (万元)
2023-01-12 23:55:39
同学你好
对的
是这样的
2023-12-21 16:08:05
你好同学,稍等一下哈
2022-12-21 09:59:10
你好 是的 你的计算是正确的
2019-03-19 16:03:21
你好,是的,这两种征收方式就是这样分别计算的
2017-07-17 11:32:37
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