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来来老师

职称： 中级会计师

2023-01-14 21:13

你好 是涉及差额征收吗

来来老师 解答

2023-01-14 21:14

你好 如果是
1、确认收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（含税收入/（1+3%）×3%）
2、支付门票、住宿费等：
借：主营业务成本
贷：应付账款/银行存款
3、支付的门票、住宿费等费用中可以从税额中扣减的金额：
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本（支出可抵减金额/（1+3%）×3%）
财会[2016]22号 第二条（三） 
友情提示这个今年3%减按1%是不可以差额征收 得全额
所以是否可以按1% 这个最好和税局确认好再开哦

来来老师 解答

2023-01-14 21:14

友情提示这个今年3%减按1%是不可以差额征收，
所以是否可以按1% 这个最好和税局确认好再开哦

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相关问题讨论
你好 是涉及差额征收吗
2023-01-14 21:13:05
这些旅游发票是用于员工福利的，还是用于招待客户的？
2018-10-25 10:45:13
财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 一、税额计算 由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策（三）销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。 旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%。 二、会计核算 小规模纳税人差额征税会计核算。 财会〔2012〕13号文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
2019-08-29 16:25:08
你好，借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 与开票收入的分录一样的。
2020-12-10 11:23:41
取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出： 借：主营业务成本 贷：库存现金
2019-04-29 21:11:15
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