老师 问下，我们这个月要缴纳企业所得税但是之前有预缴纳的，还有小微企业政策，税局跳出来是补缴税金的，这种情况我们计提吗？

Clover 追问

2023-01-15 14:02

没有，而且我还有点没算明白，就是我们是满足条件的小微企业10-12月利润总额是1807770.65，1807770.65*25%=451942.66
减免了 ：386554.13
差额是 ：65388.53
我们预缴了：69053.61
实际是不用缴税对不对
这个是税局自动跳出来的，但是我不知道减免的金额是怎么算出来，我怎么算都不对

郭老师 解答

2023-01-15 14:04

好，那么应补税款是一个零，你不需要缴纳的。

Clover 追问

2023-01-15 14:07

那我年底的凭证应该怎么操作，不需要计提吗？但是我整年有预缴的税金做了账，12月不需要计提我这个凭证应该怎么调整，是不是应该做一笔，我没有减预缴的，金额呀

郭老师 解答

2023-01-15 14:10

不需要集体的。你这个预缴是不是异地工程预缴，如果是的话，人家已经给你减去了特定业务预缴里面就是。

Clover 追问

2023-01-15 14:12

对的 ，是预缴的，那就是我账务里面也不用计提，也不需要做任何处理是吧，老师我不太明白系统自动跳出来的减免386554.13是怎么是算出来的

郭老师 解答

2023-01-15 14:16

需要计提的你之前缴纳的时候只做了缴纳的现在补一个计提分录1,000,000× 22.5% +807770.65×1 20%

Clover 追问

2023-01-15 14:32

就补计提一个我实际应该要缴纳的金额：65388.53对吧

郭老师 解答

2023-01-15 14:36

可以的，可以这么做的。

Clover 追问

2023-01-15 14:37

老师不好意思我又蒙了
1,000,000× 22.5% =225000
807770.65×1 .20%=9693.25
合计：234693.25
为啥是这个金额

郭老师 解答

2023-01-15 14:44

1,000,000× 22.5% +807770.65×20%


这个刚才多打了一个一。

Clover 追问

2023-01-15 14:57

为什么我计提65388.53和386554.12都对呀

郭老师 解答

2023-01-15 15:00

386554.12

这个不对，这个是你减免的，你不要去提这一个。

郭老师 解答

2023-01-15 15:00

按你预缴的来计提，或者是实际应该缴纳的来集体都可以的。要超过你异地预缴的那个

Clover 追问

2023-01-15 15:04

我异地预缴的是69053.61，本次实际应缴纳是65388.53，我刚计提了65388.53，您说是对的，但是并没有超过我预缴的

郭老师 解答

2023-01-15 15:05

可以的，可以这么做的，两种做法都对不是吗？


汇算清缴调整就是了，你没有退回税款来哪个也行。

Clover 追问

2023-01-15 15:08

好的，感谢老师，每次你回答的问题心里都很安心，也容易理解

郭老师 解答

2023-01-15 15:09

不用客气，周末愉快