老师您好！我建筑施工企业，拿外经证到施工当地缴纳税金时，施工当地预留的0.02%的所得税，分录怎么做啊？谢谢老师！

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-07-31 16:31

借；应交税费——企业所得税贷；银行存款

再回首追问

2017-07-31 16:33

@邹老师:那我这部分所得税是不是可以在我预交企业所得税或者年度汇算清缴所得税时扣除啊？

邹老师解答

2017-07-31 16:35

你好，是的，可以抵扣的

再回首追问

2017-07-31 16:40

@邹老师:那就是我在季度申报或者年度汇算清缴时，如果有所得税的话，我可以把在施工当地预交的这0.02%扣除，只交差额部分就可以了。对吗？谢谢老师！

邹老师解答

2017-07-31 16:41

你好，是的，季度可以抵扣预交的部分

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