防伪系统维护费330元，可以全额税前抵减。会计分录怎样做?

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-08-01 10:31

一、发生费用时
借：管理费用——办公费    330
贷：库存现金    330
二、抵减时
借：应交税费——应交增值税（减免税额）    330
贷：营业外收入——减免税费    330

会计追问

2017-08-01 10:43

可以直接贷:管理费用，冲减当期费用吗？

李爱文老师解答

2017-08-01 10:44

可能直接做管理费用，但正确的做法是我写的分录

会计追问

2017-08-01 10:48

好的，那期末应交税费--减免税的余额要结转吗？

李爱文老师解答

2017-08-01 10:50

由于是小规模纳税人，这个科目不结转

会计追问

2017-08-01 10:54

一般纳税人呢

李爱文老师解答

2017-08-01 10:56

一般纳税人，结转到“应交税费——未交增值税”科目中

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