咨询关于异地预缴增值税、企业所得税、个人所得税。附加税是会计分录？是否要计提？在当地交税时可否扣除？谢谢！

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-08-01 14:49

你好！预缴的可以扣除。
借应收账款等贷主营业务收入应交税费-应交增值税
借税金及附加/所得税费用贷应交税费-应交城建税/教育费附加等
借应交税费-应交增值税/城建税/企业所得税等贷银行存款等。

罗达追问

2017-08-01 14:55

上述税费要计提吗？预缴个人所得税计提吗？分录如何作？谢谢老师!

宋生老师解答

2017-08-01 14:56

你好！要计提的。个税那个建议计提到税金及附加
借税金及附加贷应交税费-应交个人所得税

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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