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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-08-03 09:04

剩下的40%作为业务招待费在企业所得税税前调增事项，补交企业所得税

会计 追问

2017-08-03 09:06

老师能说一下具体的步骤吗？

李爱文老师 解答

2017-08-03 09:10

这个就是1200元，税前可以扣除60%，或者销售收入的千分之5计算，取最小数，假定销销售收入是200000元。 
按发生额1200元税前扣除60%计算，1200*60%=720元。 
按销售的千分之五计算，200000*0.5%=1000元 
720元小于1000元，因此可以税前列支720元 
对于1000-720=280元的部分，不能税前列支，需要做为业务招待费的税前调增事项处理

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相关问题讨论
剩下的40%作为业务招待费在企业所得税税前调增事项，补交企业所得税
2017-08-03 09:04:40
可以进管理费用开办费。
2020-02-27 17:13:32
没有收入需要全部纳税调整
2021-07-07 15:47:52
您好，只要发生的是真实的是可以的，扣除标准是发生额的60%收入的千分之五取小者。。
2020-05-13 18:28:59
你好 业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 两者取小值来税前扣除 。超过部分调增处理
2019-12-19 11:11:37
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